Отчет о работе ревизионной комиссии
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ШИРИНСКИЙ РАЙОН
ЗА 2009 ГОД.
Ревизионная комиссия муниципального образования Ширинский район (далее ревизионная комиссия) осуществляла свою деятельность в 2009 году в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законом Российской Федерации от 06.10.2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетным кодексом Российской, законами Республики Хакасия, Уставом муниципального образования Ширинский район, нормативными актами местного самоуправления, Положением о ревизионной комиссии муниципального образования.
Основными задачами, поставленными перед ревизионной комиссией является контроль за исполнением местного бюджета, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета, отчета о его исполнении, а также контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом находящемся в муниципальной собственности.
Полномочия ревизионной комиссии муниципального образования Ширинский район распространяются на все органы местного самоуправления муниципального образования Ширинский район, а также на юридические лица, если они получают, перечисляют, иным образом используют средства бюджета, владеют, пользуются, распоряжаются муниципальной собственностью, а также имеют представленные органами местного самоуправления муниципального образования Ширинский район налоговые и иные льготы и преимущества.
План работы ревизионной комиссии на 2009 год утвержден Решением Совета депутатов муниципального образования Ширинский район №212 от 20.02.2009 года.
План работы ревизионной комиссии на 2009 год сформирован на основании предложений депутатов муниципального образования, главы муниципального образования и ревизионной комиссии. Планом работы предусмотрено проведение 7 контрольных мероприятий и 12 экспертно-аналитических мероприятий.
Всего в 2009 году ревизионной комиссией проведено 15 проверок, в том числе:
- плановых проверок- 6 или 40% от общего объема проверок;
- по требованию прокуратуры -9 или 60 % от общего объема проверок.
Перечень проверок проведенных ревизионной комиссией муниципального образования Ширинский район представлен в приложении № 1 к данному отчету.
В рамках взаимодействия с Контрольно-счетной палатой Республики Хакасия и контрольно- счетными органами других муниципальных образований в отчетном году ревизионная комиссия муниципального образования Ширинский район принимала участие в работе:
- расширенного заседания Совета контрольно-счетных органов Республики Хакасия по теме «О мерах по повышению эффективности работы органов финансового контроля муниципальных образований Республики Хакасия»;
- совместного совещания по вопросу взаимодействия органов муниципального финансового контроля Республики Хакасия и территориальных органов прокуратуры Республики Хакасия и Порядок взаимодействия между контрольно-счетным органом муниципального образования и прокуратурой (района, города);
- семинара по теме «Подготовка заключений на отчеты об исполнении бюджетов муниципальных образований за 2008 год и эффективности использования бюджетных средств».
1. Экспертно-аналитическая работа.
Экспертно-аналитические мероприятия были направлены на обеспечение единой системы контроля за исполнением бюджета муниципального образования Ширинский район, реализуемого на трех последовательных стадиях:
- последующего контроля исполнения бюджета муниципального образования за 2008 год;
- текущего контроля за исполнением бюджета муниципального образования в 2009 году, а также в ходе рассмотрения отдельных вопросов бюджета муниципального образования на заседаниях комиссий;
- предварительного контроля проекта бюджета муниципального образования на 2010 год, муниципальных правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов муниципального образования Ширинский район.
Всего в 2009 году подготовлено и направлено в Совет депутатов муниципального образования Ширинский район 18 заключений по проектам Решений Совета депутатов, отчетам об исполнении бюджета муниципального образования Ширинский район и другим документам по которым требовалось экспертиза ревизионной комиссии. В числе подготовленных заключений:
- анализ и заключение на проект бюджета муниципального образования на 2010 год,
- заключения на текущие изменения бюджета на 2009 год,
- заключение об исполнение бюджета муниципального образования за 2008 год,
- заключение об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2008 года,
- заключение о порядке передачи муниципального имущества муниципального образования Ширинский район в безвозмездное пользование и ряд других.
Анализ и подготовка заключений проводилась на основе анализа отчетов, иных документов и материалов, поступающих в ревизионную комиссию, осуществлялся предварительный, текущий и последующий контроль по отдельным разделам, статьям местного бюджета, а также по вопросам учета, управления и распоряжения объектами муниципальной собственности.
Замечания и предложения, содержащиеся в заключениях, как правило, принимались во внимание при рассмотрении проектов, по которым проводилась экспертиза, при принятии решений по ним Советом депутатов муниципального образования Ширинский район, постоянными комиссиями Совета депутатов.
В рамках текущего контроля осуществлялась подготовка заключений на ежеквартальные отчеты об исполнении бюджета в 2009 году, проекты нормативных правовых актов,
В целях информирования Совета депутатов о ходе исполнения бюджета муниципального образования Ширинский район за отчетный период ревизионной комиссией подготовлены заключения на исполнение бюджета муниципального образования за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2009 года, в которых проанализировано фактическое исполнение доходных и расходных статей бюджета муниципального образования по объему, структуре, проведен анализ выявленных отклонений, отмечены основные недостатки и нарушения, допущенные участниками бюджетного процесса при исполнении бюджета в 2009 году, а также сформированы предложения, направленные на устранение либо недопущение.
В заключениях об исполнении бюджета муниципального образования Ширинский район за 2008 год, 6 и 9 месяцев 2009 ревизионной комиссией отмечено низкое качество планирования собственных доходов муниципального образования Ширинский район, поступление некоторых видов доходов вообще не запланировано или наблюдаются значительные перекосы в поступлении доходов.
Во всех заключениях ревизионной комиссии отмечено несоблюдение норм бюджетного законодательства при финансировании главных распорядителей по целевым и экономическим статьям расходов. Не обеспечивалось в полном объеме финансирование:
- расходов учреждений социальной сферы;
- целевых программ (55% от плановых показателей).
Между тем профицит бюджета муниципального образования Ширинский район за 9 месяцев 2009 года составил 5061,6 т.руб.
В целях эффективности использования средств бюджета муниципального образования в 2009 году ревизионной комиссией предлагалось не допускать отвлечения бюджетных средств в дебиторскую задолженность и финансовому управлению усилить контроль за использованием расходов по разделам функциональной и ведомственной классификации пропорционально утвержденным бюджетным назначениям.
В рамках осуществления последующего контроля ревизионной комиссией муниципального образования Ширинский район проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета муниципального образования за 2008 год, по результатам которой подготовлено заключение.
За анализируемый период фактические доходы поступили в сумме 539728,4 т.руб.(89,1% от плановых назначений), расходы составили 539680,4 т.руб. (87,5% от плановых назначений) и по итогам года сложился профицит 48 т.руб. По отдельным видам доходов наблюдается невыполнение плана на 4905,4 т.руб.
Бюджет муниципального образования имеет значительный резерв пополнения доходов в виде дебиторской задолженности:
- по налогам и сборам 17769,6 т.руб.
- по доходам за арендную плату за земельные участки, собственность на которые не разграничена 2529,9 т.руб.
Кассовые расходы бюджета муниципального образования за исполнены на 87,5%. Кассовое исполнение бюджета по всем разделам произведено ниже плановых назначений. Следовательно, финансовое управление орган уполномоченный исполнять бюджет, в нарушении ст.215.1 БК РФ не исполнило обязанность совершить расходование средств в течение финансового года, возникающие в соответствии с решением о бюджете, сводной бюджетной росписью и кассовым планом.
В заключении об исполнении бюджета муниципального образования за 2008 год имели место факты нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств, подтвержденные выводами контрольно-ревизионных мероприятий ревизионной комиссии муниципального образования Ширинский район.
Меры по устранению фактов нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств в 2008 году приняты не полностью.
В рамках предварительного контроля проводилась экспертиза проекта бюджета муниципального образования Ширинский район на 2010 год, муниципальных правовых актов и иных документов, затрагивающих вопросы финансово- бюджетной системы муниципального образования.
Экспертиза проекта бюджета муниципального образования на 2010 год проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей и дефицита бюджета, а также на соответствие бюджетному законодательству.
В целом основные параметры бюджета соответствовали требованиям бюджетного законодательства.
По результатам экспертизы проекта решения о бюджете на 2010 год ревизионной комиссией предложено:
- увеличить доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение аренды указанных земельных участков на 4300 т.руб.
Ревизионной комиссией муниципального образования Широинский район подготовлены заключения на проекты решения о бюджете на 2010 год по следующим муниципальным образованиям:
- муниципальное образование Туимский сельсовет;
- муниципальное образование Ширинский сельсовет;
-муниципальное образование Черноозерный сельсовет;
-муниципальное образование Спиринский сельсовет;
-муниципальное образование Жемчуженский сельсовет;
-муниципальное образование Джиримский сельсовет.
По данным муниципальным образованиям основные параметры бюджета соответствовали требованиям бюджетного законодательства
II. Контрольно-ревизионная деятельность.
В соответствии с планом проведения ревизий получателей бюджетных средств на 2009 год, утвержденным решением Совета депутатов муниципального образования Ширинский район №128 от 29.02.2008 года было запланировано 7 ревизий, проведено 6 ревизий. По требованию прокуратуры Ширинского района ревизионной комиссией в 2009 году проведено 9 проверок.
В рамках плановых заданий в 2009 году осуществлено 6 контрольнно-ревизионных мероприятий в том числе:
1. Ревизионной комиссией проведена проверка бюджетной отчетности 10 главных администраторов средств муниципального бюджета в рамках внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования Ширинский район за 2008 год.
Проверками бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств муниципального бюджета выявлен ряд общих, характерных для всех исполнителей бюджета фактов несоблюдения нормативно утвержденных требований к составу предоставляемой отчетности.
2. Муниципальное предприятие воздушного транспорта «Аэропорт Шира» в ходе проверки установлено, что уставные документы не соответствуют Федеральному Закону № 161 - ФЗ от 14.11.2002 г. «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»
3. Проверка обоснованности выделения и эффективного использования средств муниципального образования на поддержку средств массовой информации в ходе проверки установлено неэффективное использование средств на 316 т.руб., нарушение применение Федерального закона № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете», недостача в сумме 33121,16 руб., в нарушении ст. 144 Трудового Кодекса РФ в 2007 году излишне выплачено премий на 81393 руб., доплат 9397,57 руб., материальной помощи 35425 руб.
4. Проверка предоставления субсидий предприятиям агропромышленного комплекса и исполнения целевой программы «Развитие сельского хозяйства в муниципальном образовании Ширинский район» в ходе контрольного мероприятий выявлено следующее:
- не определены критерии и показатели выделения субсидий, такие как наличие сельхозугодий, изношенность сельхозтехники, убыточность и другие, что затрудняет провести анализ эффективности использования бюджетных средств;
- не представлены документы, подтверждающие обоснованность изменения условий для участи в программе (повышение ставок по всем направлениям субсидирования);
- в Программе не предусмотрено направление по поддержке свиноводства.
5. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности Управления муниципальным имуществом администрации муниципального образования Ширинский район.
В ходе проверки установлено в управлении имуществом администрации муниципального образования Ширинский район в 2007 году отсутствовал целостный бухгалтерский учет. Отсутствие целостного бухгалтерского учета не позволяет получить полную и достоверную информацию о деятельности организации и ее имущественном положении. На большую часть объектов казны не оформлено право собственности муниципального образования Ширинский район. Полномочия администраторов доходов по начислению, учету и контролю за правильностью исчисления платежей управления в проверяемый период надлежащим образом не реализовывались.
В результате при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности управления муниципальным имуществом администрации муниципального образования Ширинский район были выявлены:
- факты нецелевого использования бюджетных средств в сумме 62320,24 руб.
- неэффективного использования средств 4008710,51 руб.
- недостача 50 руб.
Комплекс мер по восстановлению бухгалтерского учета, принятых организацией, исправил ситуацию только в 2008 году, а в отдельных случаях (ведение учета по доходам ) бухгалтерский учет остался на прежнем уровне.
6. Эффективность обеспечения поступлений доходов в бюджет муниципального образования Широинский район в 2007-2008 гг. пользование земельными ресурсами и муниципальной собственности, в ходе проверки установлено что:
- в проверяемом периоде УМИ АМО Ширинский район, как администратор доходов бюджета, не осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним;
- УМИ АМО Ширинский район не имеет сведений о действительном количестве и состоянии исполнения договоров аренды земель на территории Ширинского района;
- бухгалтерский учет в УМИ, полученных от аренды земельных участков, от продажи представляет собой отсутствие сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций по аренде и продаже земельных участков;
- потери бюджета от продажи земельных участков в проверяемый период составили 65570,43 руб., излишне поступило в бюджет 119106,2 руб.;
- не поступило арендной платы за земельные участки по данным ревизионной комиссии 7863 т.руб., что является частью дебиторской задолженности по аренде земельных участков на 01.01.09 г.
По требованию прокуратуры Ширинского района ревизионной комиссией проведено 9 проверок.
Проверка по факту заключения договоров, контрактов для муниципальных нужд между администрацией муниципального образования Ширинский район и ООО «Туимское», ООО «Туимский завод цветных металлов», СПК «Шира» и ООО «Новинка» в ходе проверки установлено, что договора с данными организациями в проверяемый период заключены не были
Проверка бюджетного законодательства в части регулирования межбюджетных отношений в муниципальном образовании Ширинский район, нарушений не обнаружено.
Выборочная проверка исполнения Федерального закона №94 ФЗ от 21.06.2005 года, нарушение обнаруженные в ходе проверки не повлекли отмены контрактов.
Проверка соблюдения МУП ЖКХ п.Шира «Коммунальник» жилищного законодательства:
- Проверка оплаты коммунальных услуг
- Капитальный ремонт котельной №1
- Лицензирование за пользование недрами
- Приобретение основных средств
Обнаружены нарушения по оплате коммунальных услуг, по данному факту материалы направлены в органы внутренних дел.
Проверка правомерности использования пенсионных средств проживающих в Государственном учреждении Республики Хакасия «Туимский психоневрологический интернат», нарушен порядок выдачи денежных средств пенсионерам.
Проверка исполнения законодательства гражданам при оказании гражданам медицинских услуг в 2008 г. и первое полугодие 2009 года, входе проверки установлено, что в квитанциях указываются виды услуг не соответствующие наименованию в прейскуранте, недоначисленны отпускные на сумму 911,27 руб.
Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных для Ширинского района Фондом содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства в рамках реализации адресных программ по капитальному ремонту многоквартирных домов Ширинского района. В ходе проверки выявлено не целевое использование средств на сумму 272,74 т.руб. по данному факту составлено два протокола об административном правонарушении.
Установлены случаи несвоевременного исполнения условий муниципальных контрактов и договоров, предусматривающих применение санкций за неисполнение обязательств в срок, со стороны поставщиков (исполнителей).
Денежная оценка выявленных нарушений в 2009 году составила:
- Недостача 33121.16 руб.
- Нецелевое использование бюджетных средств 379 т. руб.
- Неэффективное использование бюджетных средств 10406 т. руб.
III. Организация контроля за устранением нарушений, выявленных в ходе проверок ревизионной комиссией.
Ревизионной комиссией осуществляется последующий контроль за устранением нарушений, выявленных при проведении ревизий и проверок. Проводится анализ представленной информации об исполнении направленных предложений по актам ревизий и проверок.
В период ревизий и проверок одновременно оказывалась практическая помощь проверяемым организациям в правильности ведения бухгалтерского учета, устранений недостатков исполнения смет и приведении их в соответствие с требованиями действующего законодательства.
По итогам контрольных мероприятий ревизионной комиссии часть средств возмещена в бюджет муниципального образования Ширинский район.
По материалам ревизионной комиссии возбуждено уголовное дело МУП «Коммунальник»
IY. Информационная деятельность.
Информационная деятельность ревизионной комиссии регламентирована Положением о ревизионной комиссии муниципального образования Ширинский район и состоит в информации органов местного самоуправления и населения муниципального образования о результатах проведенных контрольных мероприятий.
Результаты проведенных проверок доводились до сведения руководителей соответствующих подразделений администрации муниципального образования, главы администрации муниципального образования Ширинский район, а также представлены на рассмотрение Совету депутатов муниципального образования Ширинский район. Акты проверок направлены в прокуратуру Ширинского района, за отчетный период, информация о мерах прокурорского реагирования на данные акты в ревизионную комиссию не поступало.
Руководствуясь принципом гласности и в соответствии с Положением о ревизионной комиссии все акты ревизий и проверок опубликованы в газете «Ширинский вестник»
Результаты контрольной и экспертно-аналитических мероприятий свидетельствует о том, что, несмотря на позитивные результаты в бюджетно-финансовой сфере муниципального образования, еще не в полной мере используются возможности для пополнения доходов бюджета, повышения эффективности использования муниципальной собственности и наведения порядка в расходовании бюджетных средств.
Принимая во внимание, что только взвешенная и ответственная политика органов местного самоуправления, может способствовать максимально эффективному использованию бюджетных средств, необходимо продолжить и укрепить сотрудничество администрации муниципального образования, Совета депутатов, ревизионной комиссии для достижения измеримых, общественно значимых результатов.
Руководитель
ревизионной комиссии
муниципального образования
Ширинский район Т.С.Дьяченко.
