Отчет по работе КСП за 2019 год

ОТЧЕТ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ШИРИНСКОГО РАЙОНА ЗА 2019 ГОД.

с. Шира

2020 год

Общие положения

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования Ширинский район (далее – КСП) за 2019 год подготовлен в соответствии с ст. 20 Положения о Контрольно-счетной палате – о ежегодном представлении Совету депутатов муниципального образования Ширинского района отчета о деятельности КСП.

В отчете представлены основные итоги деятельности КСП по реализации задач, возложенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъекта Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования Ширинского района, утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования Ширинский район от 28.09.2012 г. № 55.

Организация работы Контрольно-счетной палаты строится на укреплении и развитии основополагающих принципов: законности, эффективности, независимости, ответственности и гласности.

В отчете представлены основные итоги деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования Ширинский район за отчетный период, результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, дан анализ работы по другим направлениям деятельности: организационной, информационной, методической.

Компетенция Контрольно-счетной палаты в отчетном периоде определялась Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом муниципального образования Ширинский район, а также Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования Ширинский район и иными муниципальными правовыми актами.

Полномочия по внешнему муниципальному финансовому контролю реализованы в форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

В отчетном периоде деятельность Контрольно-счетной палаты осуществлялась в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования Ширинский район на 2019 год, который, в свою очередь, был сформирован с учетом всех предложений Совета депутатов муниципального образования Ширинский район, а также из реализации возложенных на палату полномочий (далее – План работы на 2019 год).

В связи с включением в план работы внепланового мероприятия, контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств (субсидий) и муниципального имущества, направленных на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания для оказания муниципальных услуг, в том числе аудит в сфере закупок муниципального бюджетного образовательного учреждения МБОУ Ширинская средняя школа № 18 (2018-2019 годы)» перенесено на 2020 год.

В отчетном году проведено 10 контрольных мероприятий. Проведено 14 экспертно-аналитических мероприятия.

По итогам контрольных мероприятий выявлены нарушения действующего законодательства, имеющих стоимостную оценку, на общую сумму 1109827,9 т.руб. (за 2018 год 1524434,1 т.руб.)

Устранено финансовых нарушений на сумму 116697,5 т.руб.

Контрольная деятельность.

В 2019 году контрольные мероприятия проводились в органах местного самоуправления и учреждениях получающих и использующих средства республиканского бюджета и бюджета района, а также использующих имущество, находящееся в муниципальной собственности.

Основными направлениями контрольной деятельности в 2019 году являлись мероприятия, проводимые в рамках осуществления контроля:

- за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств, выделенных главным распорядителям и получателям бюджетных средств на выполнение возложенных на них полномочий;

- за финансово-хозяйственной деятельностью учреждений;

- за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом.

В отчетном году деятельность Контрольно-счетной палаты была направлена на обеспечение прозрачности бюджетного процесса, повышения эффективности и результативности использования бюджетных ресурсов, выявление и предотвращение причин нарушений и злоупотреблений при использовании средств бюджета муниципального образования Ширинский район.

Как и предыдущие годы, большая часть нарушений связана с нарушениями законодательства РФ о бухгалтерском учете, о контрактной системе в сфере закупок, бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения. В денежном эквиваленте все эти нарушения оцениваются в сумме 1109827,9 т.руб.

Кроме того, в 2019 году в соответствии со ст. 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в рамках проведенных контрольных мероприятий рассматривался вопрос по аудиту эффективности закупок. Данный вопрос включался в программу проверки в 3 учреждениях.

При проведении аудита в сфере закупок проводится анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок. Аудит в сфере закупок осуществляется посредством проверки, анализа и оценки информации о законности, целесообразности, об обоснованности, о своевременности, об эффективности и о результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам.

В 2019 году проведено 10 контрольных мероприятий, в том числе по внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств – 7 мероприятий. По результатам контрольных мероприятий подготовлено 3 акта и 7 заключений.

Аудит в сфере закупок осуществлялся, как правило, в рамках проведения каждого контрольного мероприятия.

Сотрудниками Контрольно- счетной палаты проведены два контрольных мероприятия совместно с органами прокуратуры Ширинского района:

- проверка исполнения органами местного самоуправления и ресурсо-снабжающими организациями, законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг при подготовке объектов коммунального комплекса к эксплуатации в осеннее-зимний период 2019- 2020 годы;

- начата проверка исполнения администрацией муниципального образования Ширинский район законодательства при реализации мероприятий муниципальной программы «Улучшение жилищных условий молодых семей, молодых специалистов, граждан, проживающих в сельской местности» период с 2012-2019 годы.

В 2019 году согласно плана работы КСП проведены следующие мероприятия:

- проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств (субсидий) и муниципального имущества выделенных на финансирование муниципального задания МБОУ «Село-Сонская основная школа №10», в том числе аудит в сфере закупок (2017,2018 г.) – выявлено нарушений на сумму 7548,6 т.руб.;

- проверка финансово-хозяйственной деятельности и использования средств субсидий, выделенных из бюджета на выполнение муниципального задания МБДОУ детский сад №1 «Коммунар» в том числе аудит в сфере закупок (2017, 2018 годы) – выявлено нарушений на сумму 15299,2 т.руб.

- проверка целевого использования средств субсидий, выделенных из бюджета муниципального образования Ширинский район на выполнение муниципального задания и иные цели муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению детский сад № 4 «Березка» - выявлено нарушений на сумму 43640,1 т.руб.

По итогам проведенных проверок подготовлены соответствующие документы (акты, справки, заключения), которые представлены в прокуратуру.

Результаты контрольных мероприятий рабочих комиссиях Совета депутатов муниципального образования Ширинский район при непосредственном участии заместителей главы администрации муниципального образования, курирующих это направление, руководителей профильных управлений, а также руководителей и ответственных работников проверяемых организаций. Проведение таких заседаний позволило не только сократить сроки устранения нарушений, но и предупредить аналогичные нарушения в других подведомственных учреждениях и выработать совместное предложения по совершенствованию нормативно- правового регулирования бюджетного процесса.

По итогам контрольных мероприятий в форме отчетов информирован глава муниципального образования, председатель Совета депутатов муниципального образования Ширинский район. Все отчеты опубликованы в газете «Ширинский вестник» и на сайте администрации муниципального образования Ширинский район.

Контрольными мероприятиями проведенными в 2019 году, было охвачено 10 объектов проверки, в том числе:

- управление муниципальным имуществом администрации муниципального образования Ширинский район;

- управление образования администрации муниципального образования Ширинский район;

- управление культуры и молодежной политики муниципального образования Ширинский район;

- администрация муниципального образования Ширинский район;

-управление ПЭССиТ администрации муниципального образования Ширинский район;

- Черноозерный сельский совет;

-МБОУ «Село-Сонская основная школа №10»;

- МБДОУ детский сад №1 «Коммунар»;

- МБДОУ детский сад «Березка» с. Туим.

- предприятия жилищно-коммунального комплекса.

В рамках проведенных контрольных мероприятий во всех проверенных учреждениях проверено исполнение устранение нарушений по предыдущим актам проверок. Проверки показали, что во всех проверенных учреждениях нарушения устранены частично, требуются дополнительные меры по исправлению недостатков.

Выявленные КСП нарушения и недостатки, допускавшиеся при расходовании средств бюджета, последствия этих нарушений обобщены и систематизированы.

Выявленные нарушения и недостатки в соответствии с Классификатором нарушений и недостатков, выявляемых в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой, структурно распределены по следующим группам.

Всего за отчетный период выявлено пять групп нарушений и недостатков, допущенных органами местного самоуправления и учреждениями:

1.Неэффективное использование средств. Такие нарушения и недостатки влекут безрезультативные и избыточные расходы бюджета. В 2019 году установлены нарушения и недостатки данной группы на общую сумму 2014 т.руб. или 0,2% от общей суммы выявленных нарушений. Нарушения и недостатки данной группы отмечены по результатам трех контрольных мероприятий, целью которых являлась проверка расходования бюджетных средств.

2. Нарушения законодательства о бухгалтерском учете и требований по составлению бюджетной отчетности – 775589,1 т.руб. или 69,9% от общей суммы выявленных нарушений. В группу включены нарушения, связанные с организацией ведения бухгалтерского учета, несоблюдением требований по оформлению фактов хозяйственной деятельности первичными учетными документами, нарушением требований, предъявляемых к проведению инвентаризации.

3. Нарушения в учете муниципальным имуществом – 35,6 т.руб.

4. Нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд – 16582 т.руб. или 1,5% от общей суммы выявленных нарушений, по которым нет возможности устранить нарушения законодательства о размещении заказов: внести изменения в заключенные и исполненные контракты, предусмотреть в них сроки выполнения работ, провести торги, запросы котировок цен.

5. Несоблюдение установленных процедур и требований бюджетного законодательства при исполнении бюджетов – 317507,9 т.руб. или 28,6% от общей суммы выявленных нарушений.

Оценка контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты не может сведена исключительно к показателям, выраженным в денежном выражении. Особое место занимают результаты проверок, не имеющие суммового выражения, но представляющие интерес и особую значимость с точки зрения оценки социально- экономических результатов органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.

Экспертно-аналитическая деятельность

В рамках реализации экспертно-аналитических полномочий КСП проведены:

- проведена финансово-экономическая экспертиза следующих муниципальных программ:

· Защита населения и территорий Ширинского района от чрезвычайных ситуаций;

· Профилактика правонарушений и борьба с преступностью на территории муниципального образования Ширинский район.

- экспертиза проекта решения Совета депутатов муниципального образования Ширинский район «О бюджете муниципального образования Ширинский район на 2020 и плановый период 2021 и 2022 годы» по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, а также на соответствие бюджетному законодательству.

- проводилась экспертиза решений Совета депутатов муниципального образования Ширинский район об исполнении бюджета муниципального образования за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев 2019 года;

- проводилась экспертиза решений Совета депутатов муниципального образования Ширинский на внесение изменений в бюджет 2019 года.

Результаты экспертно-аналитических мероприятий, направленные на выявление неиспользованных возможностей пополнения доходов бюджета района и поселений, устранение имеющихся недостатков в расходной части бюджета отражены в заключениях КСП и представлены в представительные органы.

Сведения о мерах, принятых по результатам контрольных мероприятий.

КСП систематически анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий и контролирует выполнение предложений и представлений, направленных по результатам проверок. Контроль осуществляется в следующих формах:

1. Часть нарушений устраняется проверяемыми объектами в ходе проводимых контрольных мероприятий. В этом случае контроль производится непосредственно в ходе контрольного мероприятия на объекте путем проверки подтверждающих первичных документов. Результаты такого контроля отражаются в актах проверок. Составляемых по итогам контрольного мероприятия.

2. По выявленным в ходе проверки нарушениям Главе муниципального образования и в Совет депутатов направляются отчеты.

После каждого контрольного мероприятия, проводятся комиссии, на которых рассмотрены результаты всех проведенных контрольных мероприятий и вопросы организации деятельности.

По результатам проведенных в 2019 году контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой в адрес руководителей проверяемых объектов, а также должностных лиц администрации было направлено 5 представлений об устранении выявленных нарушений и недостатков, а также о привлечении к ответственности должностных лиц, действия (бездействия) которых способствовали допущенным нарушениям.

По итогам в управлении образования администрации муниципального образования Ширинский район составлен план мероприятий по устранению выявленных нарушений. Привлечено к дисциплинарной ответственности 5 должностных лиц.

На 01.01. 2020 года устранено финансовых нарушений выявленных Контрольно- счетной палатой на сумму 116697,5 т.руб.

По результатам представлений органами местного самоуправления, проверяемыми организациями и учреждениями в КСП направлена информация об устранении выявленных нарушений и недостатков.

Невыполнение и выполнение не в полном объеме предложения по результатам проверенных контрольных мероприятий в 2019 году остаются на контроле КСП.

Сведения об информировании общественности и иной деятельности.

В соответствии с требованиями Федеральных законов от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления», от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской федерации и муниципальных образований» в 2019 году опубликованы материалы о деятельности КСП на сайте Администрации муниципального образования Ширинского района в информационно- телекоммуникационной сети Интернет и опубликованы в газете «Ширинский вестник»

Информация о результатах всех проведенных контрольных мероприятий своевременно направлялась в Совет депутатов и Главе муниципального образования Ширинский район.

В 2019 году КСП осуществлялось постоянное взаимодействие с Контрольно-счетной палатой Республики Хакасия и Союзом МКСО в Сибирском федеральном округе. Принимали участие в семинаре- совещании муниципальных контрольно-счетных органов Республики Хакасия, на которых обсуждались наиболее важные вопросы деятельности контрольно-счетных органов, осуществлялся обмен опытом. Председатель КСП выступает с докладом на совещаниях муниципальных контрольно-счетных органов Республики Хакасия.

По итогам работы в 2018 году Контрольно-счетная палата муниципального образования Ширинский район награждена Дипломом «Лучший Контрольно-счетный орган Республики Хакасия»

Штатная численность Контрольно-счетной палаты по состоянию на 01.01.2020 года составляет 2 человека. Все специалисты имеют специальное высшее образование.

Высокий профессионализм работников является залогом успешного осуществления ими практической деятельности, в связи с этим КСП систематически проводит работу по повышению квалификации кадров. Сотрудники КСП в 2019 году принимали участия в двух веб-семенарах, также ведущий инспектор КСП прошла обучение по программе профессиональной переподготовки Управление государственными и муниципальными закупками и ей присвоена квалификация Специалист в сфере закупок.

Заключительная часть.

Целостная система контроля и принятие мер по реализации представлений КСП района возможна только в условиях открытого взаимодействия с Советом депутатов муниципального образования Ширинского района, администрацией, контролирующими и финансовыми органами.

На основании вышеизложенного, в качестве направлений дальнейшего совершенствования деятельности Контрольно-счетной палаты, считаем целесообразным определить на 2020 год реализацию следующих задач:

1) Организация и осуществление плановой работы в 2020 году, проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

2) реализация мер, направленных на обеспечение соответствия уровня профессиональной компетенции муниципальных служащих Контрольно-счетной палаты;

3) осуществление предварительного, текущего и последующего контроля за исполнением бюджета муниципального образования Ширинский район;

4) проведение работы по разработке методик, обобщению информации и внедрению стандартов финансового контроля;

5) участие в деятельности Союза МКСО и Совета контрольно- счетных органов Республики Хакасия;

6) развитие сотрудничества и повышение согласованности деятельности КСП с различными органами.

Основные показатели деятельности

Контрольно-счетная палата МО Ширинский район

1. Правовой статус МКСО, численность и профессиональная подготовка сотрудников
1.1.	КСО со статусом юридического лица (1 - юр.лицо, 0 - не юр.лицо)			0
1.2.	КСО в структуре представительного органа муниципального образования (1 - да, 0 - нет)			1
1.3.	Фактическая численность сотрудников КСО по состоянию на конец отчётного года, чел.			2
1.3.1.	из них:		имеющих высшее профессиональное образование, чел.	2
1.3.2.			имеющих средне-специальное образование, чел.
1.4.	Численность сотрудников, прошедших обучение по программе профессионального развития (повышения квалификации) за последние три года, чел.			1
1.4.1.	в том числе в отчётном году, чел.			1
2. Результаты деятельности МКСО
2.1.		Проведено КМ и ЭАМ, ед.		24
2.1.1.		из них:	КМ, ед.	10
2.1.2.			ЭАМ, ед.*	14
в том числе по всем КМ и ЭАМ:			аудитов в сфере закупок (в т.ч. мероприятий с элементами аудита в сфере закупок), ед.	4
			аудитов эффективности (в т.ч. мероприятий с элементами аудита эффективности), ед.	-
			внешних проверок отчетности ГАБС	5
2.2.		Проведено КМ и ЭАМ на основании:	поручений представительного органа МО, ед.	21
2.3.			предложений и запросов главы МО, ед.	1
2.4.			запросов правоохранительных органов, органов прокуратуры	2
2.5.		Подготовлено экспертных заключений на проекты решений представительных органов о бюджете МО, ед.		6
2.5.1.		в том числе:	об исполнении местного бюджета за очередной отчетный год	4
2.6.		Подготовлено экспертных заключений по результатам финансово-экономической экспертизы, ед.		14
2.6.1.		в том числе:	проектов муниципальных правовых актов (за исключением муниципальных программ), ед.	12
2.6.2.			муниципальных программ, ед.	2
2.7.			Объем проверенных средств, всего, тыс. руб., в том числе:	1855254,6
2.7.1.			объем проверенных бюджетных средств, тыс. руб.	1855254,6
2.8.		Объемы финансовых нарушений, выявленных КСО (без неэффективного использования средств), всего, тыс.рублей		1109827,9
2.8.1.		в том числе:	нецелевое использование бюджетных средств, тыс.рублей	-
2.8.2.			нарушения при формировании и исполнении бюджетов, тыс.рублей	317507,9
2.8.3.			нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, тыс.рублей	775589,1
2.8.4.			нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, тыс.рублей	35,6
2.8.5.			нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц, тыс.рублей	16582
2.8.6.			иные нарушения, тыс.рублей	113,7
2.9.		Выявлено неэффективное использование бюджетных средств, тыс.рублей		2014
3. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
3.1.		Устранено финансовых нарушений, выявленных КСО, всего, тыс.рублей		116697,5
3.1.1.		в том числе:	нецелевое использование бюджетных средств, тыс.рублей	-
3.1.2.			нарушения при формировании и исполнении бюджетов, тыс.рублей	115181,8
3.1.3.			нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, тыс.рублей	1480,1
3.1.4.			нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, тыс.рублей	35,6
3.1.5.			нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц, тыс.рублей	-
3.1.6.			иные нарушения, тыс.рублей
3.2.		Направлено представлений и предписаний, всего, ед.
3.2.1.		в том числе:	представлений, ед.	5
3.2.2.			предписаний, ед.
3.3.		Исполнено (рассмотрено) представлений и предписаний, всего, ед.		5
3.3.1.		в том числе:	представлений, ед.	5
3.3.2.			предписаний, ед.
3.4.		Количество предложений (рекомендаций), подготовленных КСО по результатам КМ и ЭАМ, ед.		39
3.4.1.		в том числе:	по совершенствованию бюджетного процесса в МО	4
		из них:	учтено ОМС и объектами контроля при принятии решений	2
3.5.		Количество КМ и ЭАМ, о результатах которых направлена информация главе МО и в представительный орган МО, всего, ед.		24
3.5.1.		в том числе:	главе МО	24
3.5.2.			представительный орган МО	24
3.6.		Количество материалов КСО, направленных в правоохранительные органы, ед.		24
3.7.		Количество возбужденных по материалам КСО уголовных дел		-
3.8.		Количество составленных КСО протоколов об административных правонарушениях, всего, ед.		-
3.8.1.		из них:	рассмотрено соответствующими органами, ед.	-
		в том числе:	привлечено к административной ответственности должностных лиц, ед.	-
			привлечено к административной ответственности юридических лиц, ед.	-
3.8.2.			сумма штрафов назначенных, тыс. рублей	-
3.8.2.1.		из них:	сумма штрафов, поступивших в бюджет, тыс. рублей	-
3.8.3.			прочие результаты рассмотрения
3.9.		Привлечено по материалам КСО к дисциплинарной ответственности должностных лиц объектов контроля, чел.		5
3.10.		Жалобы, исковые требования на действия КСО, ед.		-
3.10.1.		из них:	решения судов об отказе в удовлетворении жалоб, исков, ед.	-
4. Гласность
4.1.		Наличие собственного информационного сайта или страницы на сайте представительного органа, регионального КСО, регионального объединения МКСО (указать полное наименование и адрес)		www.sirahet.ru
4.2.		Количество публикаций в СМИ, отражающих деятельность КСО		7
4.3.		Участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции (опубликование на сайте в сети Интернет сведений о доходах и расходах сотрудников) (1 - да, 0 - нет)		1
5. Финансовое обеспечение деятельности МКСО
5.1.		Финансовое обеспечение деятельности КСО, тыс. рублей
		в том числе:	в отчетном году	1860
			в году, следующим за отчетным	Бюджет не принят
		Справочно: Объем местного бюджета по расходам, млн.рублей
		в том числе:	в отчетном году	922649,8
			в году, следующим за отчетным	Бюджет не принят
6. Наличие стандартов внешнего муниципального финансового контроля, ед.				10

В соответствии с пунктом 2 статьи 20 Положения о Контрольно-счетной палате настоящий отчет подлежит размещению в сети Интернет или опубликованию в средствах массовой информации после его рассмотрения Советом депутатов муниципального образования Ширинский район.

Председатель

Контрольно – счетной палаты

Муниципального образования

Ширинский район Дьяченко Т.С.